Cuando una S-Corp tiene sentido

Como firma de contabilidad líder, Pronto Income Tax con frecuencia ayuda a los clientes a determinar la estructura organizativa ideal para sus negocios, particularmente con un enfoque en las consideraciones tributarias. En este análisis exhaustivo, profundizamos en las ventajas y desventajas de cuatro tipos de entidades clave para las pequeñas empresas: corporaciones C, corporaciones S, LLC de un solo miembro y LLC de varios miembros. Nuestro objetivo es proporcionar información valiosa para ayudarlo a tomar una decisión informada y adaptada a sus necesidades específicas.

Exclusión de empresas unipersonales y asociaciones:

Antes de explorar estos tipos de entidades, es fundamental tener en cuenta que excluimos de nuestro análisis las empresas unipersonales y las asociaciones. Estos tipos de entidades no ofrecen protección para los activos personales del propietario de una empresa, ya que los propietarios asumen personalmente la responsabilidad. Para garantizar la protección de los activos, nos centramos en las siguientes cuatro opciones de entidad:

Empresas S: La opción preferida:

Tras un análisis cuidadoso, descubrimos que las corporaciones S a menudo se presentan como la opción más favorable para las pequeñas empresas. Aquí comparamos las ventajas y desventajas de elegir una estructura de corporación S.

Consideraciones clave:

Tasa impositiva efectiva: Mientras que las corporaciones C tienen una tasa impositiva máxima fija del 21%, los accionistas de las corporaciones S se enfrentan a una tasa máxima gradual del 37%. La tasa impositiva efectiva debe tenerse en cuenta para una evaluación integral.
Posibles cambios en la legislación tributaria: Dada la posibilidad de nuevas administraciones presidenciales, los beneficios de cualquier tipo de entidad pueden cambiar. Sin embargo, la planificación fiscal sigue siendo crucial.
Reconocimiento de ingresos: Tenga en cuenta los factores relacionados con el reconocimiento de ingresos, la deducción de gastos y los créditos fiscales, aunque muchos son consistentes en todos los tipos de entidades.

Ventajas de una corporación S:

No a la doble tributación: Los accionistas de sociedades anónimas evitan la doble imposición sobre los ingresos de las ganancias acumuladas.
Asignación prorrateada: Los ingresos y las pérdidas se asignan proporcionalmente a los accionistas en función de los porcentajes de propiedad.
Asignación de pérdidas de capital: Las pérdidas de capital se asignan a los accionistas en función de su participación diaria proporcional en el total de las acciones.
Elusión del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: Los ingresos transferidos no están sujetos a los impuestos del Seguro Social y Medicare.
Salario razonable: Las corporaciones S pueden pagar a los accionistas un salario razonable, sujeto a los impuestos del Seguro Social y Medicare, lo que minimiza la obligación tributaria.
Transferibilidad de acciones: Las acciones se pueden transferir fácilmente a otras personas o entidades, lo que brinda flexibilidad.
Protección de activos: Mantener la separación entre los asuntos comerciales y personales es crucial para proteger los bienes personales.
Exención del impuesto sobre la renta neta de inversiones: Las sociedades anónimas de tipo S no están sujetas al impuesto sobre la renta neta de inversiones.
Beneficios adicionales: Los beneficios complementarios para empleados y propietarios con un 2% o menos de propiedad no se consideran ingresos y son deducibles.
Deducción de primas de atención médica: Los propietarios con más del 2% de propiedad pueden deducir el 100% de las primas de atención médica pagadas por la corporación.
Deducción de la Sección 199A: Elegibilidad para la deducción del 20% de la Sección 199A sobre los ingresos comerciales calificados.
Base en las deudas: Los accionistas pueden incluir los préstamos concedidos a la sociedad S de forma básica, sujetos a ajustes.
Falta de reconocimiento de ganancias o pérdidas: No se reconoce ninguna ganancia o pérdida cuando la propiedad se transfiere a la corporación únicamente a cambio de acciones.
Gestión de responsabilidad: Los pasivos con partes o entidades externas no se incluyen en la base de accionistas.

Desventajas de una corporación S:

Limitación de accionistas: Una corporación S puede tener un máximo de 100 accionistas y los extranjeros no residentes no son elegibles.
Requisitos de propiedad: Los accionistas deben ser personas físicas o ciertos fideicomisos, excluidas las sociedades anónimas C y las LLC de varios miembros.
Clase única de acciones: Por lo general, solo se permite una clase de acciones.
Variación de la ley tributaria estatal: Es posible que las leyes tributarias estatales no siempre reconozcan a una corporación S.
Deducciones limitadas: Algunas deducciones y gastos, como la pensión alimenticia, pueden ser limitados.
Distribuciones imponibles: Las distribuciones que superen la cuenta de ajustes acumulados (AAA) pueden estar sujetas a impuestos.
Ganancias incorporadas: Una sociedad anónima de tipo S con ganancias derivadas de sus activos puede tener que pagar impuestos en el momento de la venta.
Reglas de riesgo: Los accionistas deben correr el riesgo de perder propiedades o de pagar una obligación para deducir las pérdidas.
Reglas de actividad pasiva: Algunas determinaciones relacionadas con las actividades pasivas deben tomarse tanto a nivel corporativo como accionarial.
Deducción de acciones para empleados: La deducción por las acciones entregadas a los empleados se limita a la cantidad incluida en los ingresos del empleado.

En conclusión, si bien las corporaciones S ofrecen numerosas ventajas para las pequeñas empresas, la elección de la estructura de entidad correcta implica una consideración cuidadosa de las necesidades específicas, los cambios tributarios futuros y los objetivos comerciales. Pronto Income Tax está aquí para brindarle orientación experta y soluciones personalizadas para ayudarlo a tomar la mejor decisión para el éxito financiero de su empresa. Llámenos al 📞 305-267-1092

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